年末調整

年税額計算のための準備

• 諸控除額の集計・確認事務

＜生命保険料控除額の確認＞

☑　控除の対象となる生命保険契約等ですか？

☑　保険金受取人のすべてが給与の支払いを受ける人又はその配偶者その他親族となっていますか？

☑　個人年金保険契約については、年金受取人が給与の支払いを受ける人又はその配偶者となっていますか？

☑　申告された生命保険料等は実際に支払ったものですか？

☑　一契約9,000円以下の旧生命保険料を除き、証明書の添付はありますか？

☑　生命保険料控除額は、新生命保険料、旧生命保険料等に区別し正しく計算されていますか？

＜地震保険料控除額の確認＞

☑　控除の対象となる損害保険契約等ですか？

☑　地震保険料証明書の添付はありますか？

☑　地震保険料と旧長期損害保険料を適正に区分し、控除額の計算が正しく行われていますか？

＜社会保険料控除額の集計と確認＞

☑　控除の対象となる社会保険料ですか？

☑　給与から実際に控除したもの又は本人自身が支払ったものですか？

☑　国民年金の保険料等を控除の対象としている場合は、支払った証明書の添付はありますか？

＜小規模企業共済等掛金控除額の集計と確認＞

☑　共済契約（旧第一種共済契約）の掛金と旧第二種共済契約の掛金を混同していませんか？

☑　本人が直接支払った場合は、小規模企業共済等掛金の証明書の添付はありますか？

＜配偶者特別控除額の確認＞

☑　配偶者控除と重複していませんか？

☑　他の居住者の扶養親族とされる人などは除かれていますか？

☑　給与所得者の配偶者特別控除申告書は提出されていますか？

＜控除対象配偶者、控除対象扶養親族などの確認＞

☑　控除対象配偶者や控除対象扶養親族などに該当していますか？

☑　控除対象扶養親族の数に異動はありませんか？

☑　「扶養控除等申告書」の提出漏れはありませんか？

☑　勤労学生控除を受ける場合、各種証明書の添付はありますか？

＜（特定増改築等）住宅借入金等特別控除額の確認＞

☑　申告者が12月31日までその住宅に引き続き居住していますか？

☑　住宅借入金等特別控除額の計算は正しいですか？

☑　合計所得金額は3,000万円以下ですか？

 

• 給与などの集計事務

＜年分の給与の金額と源泉徴収税額の集計＞

☑　本年分の給与で未払いとなっているものは集計されていますか？

☑　中途就職者で就職前に他の主たる給与の支払者から給与の支払を受けた人については、その給与とその徴収税額とが集計されていますか？

☑　現物給与。認定賞与などの臨時の給与の集計が漏れていませんか？

 

年税額の計算

1. 給与・手当等と賞与等の合計金額である「給与等の金額⑦」を集計する。
2. 「給与等の金額⑦」を「年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表」にあてはめて「給与所得控除後の給与等の金額⑨」を算定する。
3. 「給与所得控除後の給与等の金額」から「社会保険料控除額等の各種控除額⑩～⑰」の控除を行い、「差引課税給与所得金額⑱」を算出する。
4. 「差引課税給与所得金額⑱」を「年末調整のための所得税額の速算表」にあてはめて「算出所得税額⑲」を算出する。
5. 「算出所得税額⑲」から「（特定増改築等）住宅借入金等特別控除額⑳」を控除して「年調所得税額㉑」を算出する。
6. 「年調所得税額㉑」に復興特別法人税を加えた102.1％を乗じて「年調年税額㉒」を算出する。

※参考として「」書き内に、税務署から送付される源泉徴収簿の番号を記載しています。

 

過不足額の精算

過納額の精算（税金を納め過ぎとなっている場合）

給与支払者が12月分として納付する給与等に対する源泉徴収税額から控除して対象者への還付を行います。なお、給与支払者で還付しきれない過納額は、所定の手続きにより税務署から還付されます。

不足額の精算（税金が納め足りない場合）

本年最後に支払う給与から徴収して納付します。